Фото: Kindel Media / Pexels
“Берлинский телеграф” уже сообщал, что земля Северный Рейн–Вестфалия сделала неожиданный шаг в борьбе с налоговым мошенничеством: через информатора был приобретён объёмный носитель данных об участии немцев в офшорных налоговых гаванях. По данным министерства финансов NRW и новосозданного Ландесамта по борьбе с финансовой преступностью (LBF), речь идёт более чем об одном терабайте сведений об иностранных компаниях и реальных выгодоприобретателях, среди которых есть налогоплательщики из всей Германии и других стран.
В ландском ведомстве подчёркивают, что масштаб выявленного уклонения от налогов оценивается как «крупномасштабный» — через создание и использование компаний в низконалоговых юрисдикциях. В пакете – клиентские данные фирм‑провайдеров с регистрацией в ОАЭ, на Каймановых островах, в Гонконге, на Маврикии, в Панаме, Сингапуре и на Кипре.
Пример NRW быстро подхватил Гессен: региональное финансовое управление во Франкфурте заявило, что земля готова использовать приобретённый NRW массив и уже создала специализированную исследовательскую группу по закупке и оценке подобных наборов данных. Пока оценка «сырого» массива продолжается в Северном Рейне–Вестфалии, Гессен отбирает те записи, которые могут иметь значение для его собственных налогоплательщиков, и готов в случае «первичного подозрения» запускать как налоговые, так и штрафные расследования.
Фактически складывается общенациональная инфраструктура: NRW после обработки намерена делиться результатами с другими федеральными землями и зарубежными партнёрами, что превращает один региональный антикоррупционный шаг в общегерманскую и даже международную операцию. Это продолжает линию, начатую ещё «налоговыми CD» со швейцарскими данными и покупкой Бундесцентралом по налогам массива о немецких активах в Дубае.
Покупка конфиденциальных, зачастую похищенных баз данных давно стала в Германии спорным, но эффективным инструментом фискальной политики. Уже в 2010‑е годы земли во главе с NRW приобрели несколько пакетов банковской информации из Швейцарии, что принесло миллиарды евро доначисленных налогов и штрафов. В 2021 году федеральное министерство финансов через Бундесцентраламт впервые само купило массив данных о немецких собственниках недвижимости и активов в Дубае, заплатив, по сообщениям СМИ, около двух миллионов евро анонимному информатору.
Юристы и правозащитники при этом регулярно поднимают вопрос легитимности таких сделок: государство фактически вознаграждает нарушителей чужой конфиденциальности и стимулирует чёрный рынок данных. Немецкие суды и политика, однако, до сих пор склонялись к тому, что общественный интерес к раскрытию крупномасштабных налоговых преступлений перевешивает эти сомнения, если данные используются исключительно в рамках уголовных и налоговых процедур.
По оценке экспертов, новый «террабайт» из NRW содержит, прежде всего, схемы с использованием фирм в классических офшорах и современных низконалоговых хабах. Речь идёт о структурах, где немецкие бенефициары скрывают владение зарубежными компаниями, недвижимостью и доходами, маскируя их под деятельность анонимных юрисдикций.
Особое внимание, по данным специализированных юридических обзоров, давно уделяется цифровой экономике: создана отдельная task force по доходам креаторов и инфлюенсеров, использующих иностранные фирмы и платёжные платформы для оптимизации налогов. На практике это означает: любые «бумажные» фирмы без реальной субстанции за рубежом, запутанные транзакции и нестыковки в отчётности теперь с высокой вероятностью приведут к выездным проверкам и уголовным делам.
История с покупкой данных неизменно активизирует тему добровольных самодонесений (Selbstanzeige). Налоговые консультанты предупреждают клиентов с зарубежными структурами: после публичного объявления о таком массиве данных времени на «чистку» всё меньше. Если до начала формальных следственных действий налогоплательщик сам раскрывает незадекларированные доходы и активы, он в ряде случаев может избежать уголовной ответственности, ограничившись доначислениями и процентами.
Тем, кто рассчитывает, что в терабайтных массивах именно их схема затеряется, эксперты советуют не питать иллюзий: предыдущие волны покупок данных приводили к тысячам дел и значительным дополнительным поступлениям – только в одном Гессене за год за счёт работы налоговой полиции и цифровых инструментов дополнительно поступило около 1,6 млрд евро. Новый прогон через офшорные базы обещает усилить этот тренд и окончательно закрепить цифровую «тотальную проверяемость» как новую норму налоговой реальности в Германии.