Германия вновь подтверждает репутацию одной из самых «дорогих» для работников налоговых систем среди стран ОЭСР. Согласно новому докладу организации, налоговая нагрузка на труд в стране не только остаётся заметно выше среднего уровня, но и за последний год снова выросла.
По данным отчёта Taxing Wages 2026, налогово-социальная нагрузка на одного работника со средней зарплатой без детей в среднем по ОЭСР составляет 35,1 процента, тогда как в Германии она достигает 49,3 процента. Это второй по величине показатель среди стран организации: выше только в Бельгии, где он составляет 52,5 процента.
Ситуация для семей выглядит немного мягче, но и здесь Германия остаётся далеко не в зоне облегчения. Для семьи с двумя детьми нагрузка составляет 42,6 процента, тогда как средний показатель по ОЭСР равен 29,8 процента. После учёта трансфертов чистое бремя в Германии всё равно остаётся высоким — 30,5 процента против 18,9 процента в среднем по ОЭСР.
Особенно заметную роль в немецкой модели играют взносы в систему социального страхования. Они включают пенсионное, медицинское, страхование по уходу и по безработице, и именно они формируют значительную часть общей нагрузки на труд. По оценке ОЭСР, такая конструкция особенно сильно бьёт по низким и средним доходам, а также ослабляет стимулы к увеличению занятости и переработкам.
Доклад показывает, что рост налоговой нагрузки — не только немецкая, но и общая тенденция для большинства индустриально развитых стран после пандемии. Однако Германия выделяется даже на этом фоне: в стране нагрузка за последний год выросла, несмотря на обещания властей облегчить положение налогоплательщиков.
Для экономики это не просто вопрос справедливости, а вопрос конкурентоспособности. Чем выше налогово-социальные издержки на труд, тем дороже для работодателей нанимать людей, а для сотрудников — переходить с неполной занятости на полную или брать дополнительные часы. Именно это ОЭСР называет одним из факторов, подрывающих трудовую активность.
Отдельное внимание в докладе уделяется тому, что в Германии семейная система налогообложения снижает нагрузку для домохозяйств неравномерно. В выигрыше оказывается прежде всего классическая модель с одним доходом, тогда как для второго работающего партнёра налоговая система создаёт менее выгодные стимулы.
По этой причине ОЭСР давно критикует немецкое совместное налогообложение супругов. Организация считает, что оно закрепляет более высокую частичную занятость, особенно среди женщин, и тем самым сдерживает увеличение предложения рабочей силы в стране, где дефицит кадров уже стал структурной проблемой.
На фоне нового отчёта налоговая реформа вновь оказывается в центре политических споров. Коалиция обсуждает пакет облегчений объёмом от 25 до 30 миллиардов евро, который может вступить в силу с 1 января 2027 года. В числе идей — повышение базовой налоговой льготы, более позднее применение максимальной ставки и отмена солидарной надбавки.
Но главный вопрос остаётся прежним: где взять деньги. В коалиции обсуждают сокращение расходов и отмену субсидий, при этом СДПГ настаивает на том, чтобы богатые платили больше ради облегчения для низких и средних доходов. Параллельно в публичной дискуссии всё громче звучит мысль о том, что Германия слишком долго полагалась на высокую нагрузку на труд как на скрытый источник бюджетной устойчивости.
Новый доклад ОЭСР фактически фиксирует старую немецкую проблему в новой форме: государство остаётся щедрым в расходах, но финансирует их прежде всего за счёт работы. Это делает систему социально устойчивой лишь на бумаге, но всё менее привлекательной для занятости и роста доходов.
Именно поэтому спор о налогах в Германии сегодня выходит далеко за рамки бухгалтерии. Речь идёт о том, сможет ли страна в ближайшие годы сохранить социальную модель, не подрывая при этом стимулы к труду и конкурентоспособность собственной экономики.